Должна ли остаться сумма постоянных налоговых обязательств после реформации баланса за год при переходе с УСН на ОСНО?

Comments

• Добрый день.
  Если Вы применяли УСН, то никаких постоянных разниц на 01.01.2013 быть не может по определению.
  Ведь при применении УСН Вы не являетесь налогоплательщиком налога на прибыль, поэтому ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» не применяется.
• Цитата: Добрый день.Если Вы применяли УСН, то никаких постоянных разниц на 01.01.2013 быть не может по определению.Ведь при применении УСН Вы не являетесь налогоплательщиком налога на прибыль, поэтому ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» не применяется.

  
  
  Добрый день!
  
  А как тогда в 1С определить налог к уплате в бюджет по окончаю 1 квартала налог на прибыль, просто самой нужно было расчитать а заносить не нужно было что ли в 1С, тогда получается и оплаты от запоздавших заказчиков не вносить в новую 1С, но как быть с 51 расчетным счетом ведь он совпадать не будет, если честно я не особо Вас поняла, вот про ПБУ 18/02 цитата:
  "Как начать применять ПБУ 18/02, если организация потеряла право не применять его в середине года (например, утратила статус малого предприятия)
  Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса
  ПБУ 18/02 нужно применять с начала календарного года.
  
  ПБУ 18/02:
  
  устанавливает взаимосвязь показателя бухгалтерской прибыли (убытка) и базы по налогу на прибыль;
  позволяет отражать в бухучете различие между налогом на прибыль, исчисленным с бухгалтерской прибыли, и налогом на прибыль, рассчитанным на основе данных налогового учета (отраженного в декларации).
  Об этом сказано в пункте 1 ПБУ 18/02.
  
  Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет, определяется как налог, рассчитанный из бухгалтерской прибыли организации, скорректированный на суммы постоянного налогового обязательства, постоянного налогового актива, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства (п. 20, 21 ПБУ 18/02).
  
  Налог на прибыль рассчитывается по итогам налогового периода — года (п. 1 ст. 285, п. 2 ст. 286 НК РФ).
  
  Таким образом, для правильного расчета налога на прибыль исходя из данных бухучета и их взаимосвязи с налоговыми показателями ПБУ 18/02 нужно применять с начала календарного года.
  
  То есть организации, которая потеряла право не применять ПБУ 18/02 в середине года, необходимо внести дополнения в бухучет, отразив все необходимые корректировки за период, когда данное положение не применялось. Сделайте это в том периоде, в котором возникла обязанность применять ПБУ 18/02.
  
  Дополнительные записи внесите на основании подтверждающих документов (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Например, это могут быть:
  
  первичные документы, свидетельствующие о возникновении различий между бухгалтерским и налоговым учетом;
  бухгалтерская справка с обоснованием вносимых записей.
  При необходимости внесите изменение в учетную политику организации на текущий год: пропишите обязанность использовать ПБУ 18/02 и порядок его применения (п. 10 ПБУ 1/2008)."
  
  Вот может я как новичок еще не разбираюсь совсем если можно поподробнее мне расскажите что и как я должна сделать чтоб это ПНО при формировании "анализа налога на прибыль не отражалось. Запуталась, не могу понять нужно ли мне эти 1 177 723 куда то девать или они свидетельствуют о том что декларация у меня верная, т.к сумма в декларации стоит 8 412 218(ведь она верная) а в бУ сумма верная 7 234 495(которая встанет непосредственно в бух. баланс за 2013год, а 1 177 723 просто уйдет и все. вот может в конце года сдать бух баланс и приложить бух справку о том что есть ПНО)? Если можно объясните поподробнее может не верно понимаю ситуацию?
  
  Заранее благодарю.
• Цитата: А как тогда в 1С определить налог к уплате в бюджет по окончаю 1 квартала налог на прибыль

  
  Добрый день.
  Давайте тогда уточним: у Вас вопрос по методологии учета или по работе в 1С?
• Цитата: Цитата: А как тогда в 1С определить налог к уплате в бюджет по окончаю 1 квартала налог на прибыльДобрый день.Давайте тогда уточним: у Вас вопрос по методологии учета или по работе в 1С?

  
  
  По работе в 1С меня интересует.
  Правильно ли отражена сумма -1 177 723, останется сумма в ПНО навсегда или как-то после реформации баласа уйдет?
  
  Заранее благодарю.
• Добрый день
  ПНО отражается по счету 99
  Счет 99 закрывается реформацией баланса 31 декабря
• Добрый подскажите пожалуйста что такое в ОСВ условный доход по налогу на прибыль, условный доход по налогу на прибыль, постоянное налоговое обязательство вот в ОСВ, не понимаю я правильно ли сделала расноску при вводе остатков, может вы попробуете разобраться с моей ситуацией?
  
  Заранее благодарю.
  
  Если смотреть то как вы пишите по 99 счету этой суммы нет 1 177 722, 94
• Условный доход по налогу на прибыль - это условная сумма : 20% от бухгалтерского убытка
  
  

  Цитата:Если смотреть то как вы пишите по 99 счету этой суммы нет 1 177 722, 94

  
  а как я пишу?
• Цитата: Условный доход по налогу на прибыль - это условная сумма : 20% от бухгалтерского убыткаЦитата:Если смотреть то как вы пишите по 99 счету этой суммы нет 1 177 722, 94а как я пишу?

  
  
  
  Я имела ввиду что этой суммы вообще нет в 99 счете (Вы написали что ПНО должно отражаться на счете 99 и при реформации баланса счет 99 должен закрыться, но у меня на 99 счете вроде нет этой суммы.
  
  Заранее благодарю.
  
  подскажите пожалуйста правильно ли я думаю, судя вот по анализу состяния налогового учета налога на прибыль.
  А именно: ПНО 63978,98 это как раз и есть та разница НУ и БУ-верно.
  
  Соответственно при реформации баланса сумма как по НУ та и по БУ должна выровняться-верно?
• Я не владею вашими знаниями о том, с чего и что у вас начисляется, поэтому вообще не понимаю, о чем речь
  Если у вас на 99 счете нет суммы ПНО, значит, оно не начислилось
• Цитата: Я не владею вашими знаниями о том, с чего и что у вас начисляется, поэтому вообще не понимаю, о чем речьЕсли у вас на 99 счете нет суммы ПНО, значит, оно не начислилось

  
  
  Вот у вас подобная ситуация как и у меня
  Скажите а у вас при формировании анализа состояния налогового учета налога на прибыль суммы в розовом овале (ПР)где написано "корректировка ПНО, ПНА,ОНА,ОНО" тоже есть, дак вот меня интересует при реформации баланса суммы в голубом и бежевом овалах налога на прибыль сравляются без учета розового овала-розовый овал не будет заполнен когда проведется реформация баланса или он будет присутствовать всегда
  
  я это спрашиваю потому что у нас БУдолжен быть равен НУ т к это обязательство всплыло именно из за перехода с УСН на ОСНО и методы разные были
  
  заранее благодарю,
  
  если что то не понятно дополню, Вообщем фирма маленькая мы оказали услуги -нам оплатили, нет ни длительных задолжностей ни нам ни мы никому не должны, сотрудников 6 человек(нет ни подотчета ни командировок), нет ни займов ни кредитов -ничего по моим подсчетам на начало 2014года должна быть такая ситуация: ДТ по 62 счету,Кт 60, Кт 70 (ну и мелькие суммы по 60,02(авансы выданные нами за ГСМ и т д), 62,02 (предоплата нам ), еще момент в БУ мы амортизацию начисляем а в НУ сразу списали в том же году на УСН вот одно отличие БУ от НУ
  
  вот и интересуюсь вот этими розовыми овалами ПР корректировка уйдет или останется при рефрмации баланса,
  
  сильно не судите впервые свожу по ОСНО на УСН проще было
• Я не понимаю по цветам овалов
  Желтый овал равен сумме синего, розового и зеленого овалов
  Данные за налоговый период (год)
  Сальдо по 99 счету при реформации баланса "уходит" полностью, т.к. этот счет на начало года сальдо не имеет
  

  Цитата:ПРИКАЗот 31 октября 2000 г. N 94нОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТАФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙИ ИНСТРУКЦИИ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮСчет 99 "Прибыли и убытки"По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 "Прибыли и убытки" закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 "Прибыли и убытки" в кредит (дебет) счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
• Lucky!
  
  Спасибо, за подробный ответ, буду смотреть уже в конце года, при реформации баланса.
  Спасибо что отвечаете на мои, наверное для Вас, наиглупейшие вопросы.
  
  Просто хочется понять как верно составить баланс, как по счетам вроде понимаю, а как все в кучу свести это уже и навык и опыт наверное нужен, я это делать буду впервые в своей жизни, не знаю смогу ли я преодолеть.
  Так текучка в принипе особо понятна, но до главного бухгалтера мне ещенадо погрызть гранит науки.
  Но обратиться не к кому поэтому Вас и "достаю" своими вопросиками глупенькими.
  
  а особенно сталкнула с переходом с кассового метода на метод начисления- зато опыт.
  Извините. Спасибо еще раз.
• Вопросы не глупые, но сформулированы так, что я никак не могу проникнуться проблемой
  Вы три раза задавали один и тот же вопрос
  

  Цитата:останется сумма в ПНО навсегда или как-то после реформации баласа уйдет?

  
  Я вам три раза отвечала
  
  Судя по этому, проблема в чем то другом. Но я не понимаю, в чем
• Цитата: Цитата: Цитата: А как тогда в 1С определить налог к уплате в бюджет по окончаю 1 квартала налог на прибыльДобрый день.Давайте тогда уточним: у Вас вопрос по методологии учета или по работе в 1С?По работе в 1С меня интересует.

  
  Добрый день. Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел ("Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..."). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.
• Цитата: Вопросы не глупые, но сформулированы так, что я никак не могу проникнуться проблемойВы три раза задавали один и тот же вопросЦитата:останется сумма в ПНО навсегда или как-то после реформации баласа уйдет?Я вам три раза отвечалаСудя по этому, проблема в чем то другом. Но я не понимаю, в чем

  
  
  
  Наверное лучше все таки сделать реформацию баланса и тогда посмотреть конкретно какие цифры получатся и тогда уже с вами обсудить что меня интересовать на тот момент будет, я действительно не понимаю как будет выглядеть ОСВ а также анализ по налогу на прибыль после реформации баланса.
  
  мне интересно сравняются ли цифры в анализе налога на прибыль БУ=НУ. (без учета ПНО), т.е будет ли сумма вбежевом овале(без учета розового ПНО) равняться сумме в синем овале.
  
  Нку ладно навеное вы меня все равно не поняли короче буду ждать реформацию баланса.
  
  
  
  Спасибо огромное вам что откликаетесь на мои вопросы.
• Я думаю, нужно излагать на профессиональном языке, а не ориентироваться по цветам и геометрическим фигурам
  Я вам могу сразу сказать - не сравняется, потому что после реформации баланса ПНО не перестанет быть ПНО, а анализ по налогу на прибыль показывает данные за период, и если в этом периоде были разницы, постоянные или временные, то они будут в анализе
• Цитата: Я думаю, нужно излагать на профессиональном языке, а не ориентироваться по цветам и геометрическим фигурамЯ вам могу сразу сказать - не сравняется, потому что после реформации баланса ПНО не перестанет быть ПНО, а анализ по налогу на прибыль показывает данныеза период, и если в этом периоде были разницы, постоянные или временные, то они будут в анализе

  
  
  Вот жду чтоб курсы пройти бухучет анализ и аудит (для полного представления что такое бух баланс и как его расчитать и заполнить.(записалась на курсы а там группу сформировать не могут (народа мало)
  Я не бухгалтер, я по профессии экономист, веду бухучет впервые тем более сама.
  
  Извините если разозлила Вас.
  
  По ответу понятно, спасибо огромное.