Каким числом начислять НДФЛ и страховые взносы по договору ГПХ с физлицом?

Comments

• Цитата: Не могу разобраться с датой исчисления НДФЛ и начисления взносов по договорам ГПХ с физ. лицом.Допустим договор заключили 02.06.2019. Работы по нему выполнялись с 02 по 19.06. Акт подписан 20.06. Выплата дохода была 02.07. Каким числом начислять взносы и НДФЛ

  Добрый день!
  По НДФЛ- дата выплаты (02.07.19) и, соответственно, удержания НДФЛ (п.1 ст.223 НК РФ, п.4 ст.226 НК РФ).
  По страховым взносам- по дате подписания акта.
  Все подробности в статье: Минфин разъяснил, как начислять НДФЛ и страховые взносы при выплате аванса физлицу по гражданско-правовому договору
• Цитата: Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

  По НДФЛ более-менее понятно. А по взносам размыто, и ещё в письме приписка(вверху)
  А вопрос возник тольку потому, что КС по 6 НДФЛ не выполнено т.к. сумма доходов в РСВ больше чем в 6-ндфл
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Не могу разобраться с датой исчисления НДФЛ и начисления взносов по договорам ГПХ с физ. лицом.Допустим договор заключили 02.06.2019. Работы по нему выполнялись с 02 по 19.06. Акт подписан 20.06. Выплата дохода была 02.07. Каким числом начислять взносы и НДФЛ

  Вознаграждение по договору ГПХ включается в базу для начисления страховых взносов в периоде начисления вознаграждения (статья 421 НК), то есть в июне. Акт подписан 20.06.19, вознаграждение начислено 20.06.19.
  

  Цитата: 1. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса,начисленныхотдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса.

  С этим, я полагаю,  все понятно.
  Теперь про НДФЛ.
  Вы имели в виду бухгалтерский или налоговый учет?
  В бухгалтерском учете проводка Дт 60(76) Кт 68 отражается 20.06.19, датой начисления вознаграждения.
  В налоговом учете по НДФЛ ситуация иная. В соответствии с пунктом 1 статьи 223 НК доход признается датой его выплаты, то есть 02.07.19. Этим же днем НДФЛ удерживается в налоговом учете по НДФЛ (пункт 4 статьи 226 НК).
  
  Разница между БУ и НУ для НДФЛ - это норма жизни, и к ней нужно привыкнуть. 😉
  
  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!