Куда отнести расходы по автотранспорту (ЕНВД) при выполнении работ на УСН?
Здравствуйте!
Организация совмещает УСН 15% и ЕНВД. УСН - обслуживание и ремонт дорог, услуги спецтехники, ЕНВД - перевозки груза автотранспортом. Все затраты (списание материлов, запчастей, ГСМ, ремонт, з/плата и тд), касаемые работы спецтехники и обслуживания дорог относили и относим на УСН, затраты, касаемые перевозки грузов - на ЕНВД. Недавно встал вопрос, а если автотранспортом перевозили груз в рамках обслуживания дороги или для нужд своей организации (на территории базы), а не предоставляли услугу по перевозке груза. Тогда все затраты по данному автотранспорту, в т.ч. и з/плата и взносы водителя, ГСМ должны отнести на УСН? ИНФС отписалась ссылками на законодательство, а конкретного ответа не дала. Подскажите, пожалуйста, как правильно.. Спасибо
Организация совмещает УСН 15% и ЕНВД. УСН - обслуживание и ремонт дорог, услуги спецтехники, ЕНВД - перевозки груза автотранспортом. Все затраты (списание материлов, запчастей, ГСМ, ремонт, з/плата и тд), касаемые работы спецтехники и обслуживания дорог относили и относим на УСН, затраты, касаемые перевозки грузов - на ЕНВД. Недавно встал вопрос, а если автотранспортом перевозили груз в рамках обслуживания дороги или для нужд своей организации (на территории базы), а не предоставляли услугу по перевозке груза. Тогда все затраты по данному автотранспорту, в т.ч. и з/плата и взносы водителя, ГСМ должны отнести на УСН? ИНФС отписалась ссылками на законодательство, а конкретного ответа не дала. Подскажите, пожалуйста, как правильно.. Спасибо
Comments
-
Добрый день!
В этом случае требуется вести раздельный учёт и учитывать раздельно затраты, относящиеся к УСН и ЕНВД. В том числе распределять заработную плату водителя, страховые взносы, ГСМ по автотранспортному средству, используемому в деятельности по разным системам налогообложения, между УСН и ЕНВД.Цитата:"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.03.2018)Статья 346.26. Общие положения7.Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными настоящим Кодексом. -
Раздельный учет ведется, понятно, что раздельный, но вопрос в другом... Если перевозка груза использовалась не как услуга покупателю (ЕНВД), а как перевозка личного груза организации, т.е. привезли на участок дороги пескогравий и высыпали на дорогу (это входит в ремонт), А ремонт дороги - это уже УСН. Вот и вопрос, ГСМ, который сжег автотранпорт при перевозки пескогравия - это затраты ЕНВД или УСН? Сама услуга - перевозка груза это ЕНВД, но выполнялась услуга в рамках другой - ремонт дорог, а это УСН..
-
Цитата: Сама услуга - перевозка груза это ЕНВД, но выполнялась услуга в рамках другой - ремонт дорог, а это УСН.Организация же сама себе услугу не оказывает, это и есть затараты, связанные с оказанием услуги заказчику в рамках УСН.
-
100sh, Спасибо!
